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三门峡市国家税务局2017年法治税务建设情况报告

发布日期:2018-03-26 消息来源: 三门峡市国家税务局
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2017年我局认真落实依法治国、依法治税系列决策部署,不断深化各项改革,充分发挥税收职能作用,不断健全法制基础,强化法制监督,最大限度的保障纳税人的权力,实现了税法遵从和税收共治,在更高层次更高水平上推进依法治税,为实现税收现代化提供有力的法治保障。

一、深入推进各项改革措施,充分发挥税收职能作用

2017年,我局紧紧围绕 “以全面从严治党为统领,以绩效管理为抓手,以组织收入、改革发展、队伍建设为主题,深入推进国地税征管体制改革,认真落实“放管服”各项政策、“营改增”试点、风险防控,国务院6项减税政策等政策措施的落实,取得了预期的效果和成绩。

(一)依法规范组织收入工作,实现税收收入持续增长。2017年,我局坚持组织收入原则不动摇,不断加大重点税源的分析预测,合理分解税收计划,全面加大督导检查力度,并以绩效考评为抓手,不断深化领导分片包干制度,群策群力抓收入,最大程度提高数据的质量,实现税收收入的稳定增长。

(二)抓风险防控,风险管理进一步加强。紧紧围绕防虚打骗、营改增新增行业管理等重点领域开展风险防控一是开展十大行业专项整治。确定涉农、涉矿、涉油、黄金建材、新办商贸企业、建筑、住宿、教育、医疗、交通运输等10个重点行业开展专项整治。对涉矿、涉农、涉运、涉免税产品抵扣等四种类型高风险行业的221户纳税人开展专项评估。二是重点行业和重点地区的风险管理力度不断加强。编印《十大行业风险点应对指引》,作为业务培训教材,逐行业对基层人员进行辅导培训;对涉矿、涉农的陕州区、渑池县、卢氏县三个重点地区,加大风险分析与应对。

(三)全面深化税收行政审批制度改革。一是推进放管服改革。“放”的方面:落实行政审批改革,公开3大类8大项税务行政处罚事项的权力清单;落实涉税审批、申领发票、申报纳税、税收优惠办理等4个方面29项措施;落实即办事项不再进行事前审批;全市出口企业推行无纸化审批;与市人行、市财政局、市地税局联合推进财税库银横向联网工作,压缩办理时间和办理环节。“管”的方面:强化所得税汇算清缴后的数据应用分析;加强食用菌企业出口退税管理,实现出口货物的“先征后退”;推进建筑与房地产业税收“一体化”管理,成效显著。“服”的方面:出台28条推进商务中心区建设服务举措、33条改善营商环境便民服务举措,得到市委市政府肯定。二是国地税合作进一步深化。通过互设窗口、共驻政务大厅、共建网上办税服务厅、成立全省第一家联合办税分局等方式,有效解决了纳税人办税“多头跑”、“多头报”等问题;成立全省第一家联合数据管理中心,联合清理问题数据,数据质量位居全省第一。

二、提高税收制度建设质量,夯实法制基础

从规范性文件管理入手,强化税收制度建设,实现税收规范性文件审查坚持规范化、日常化,通过事前提供法律咨询,事中严格审查把关,事后跟踪评估等方式,严把规范性文件的起草关、审查关、发布关、备案关,将法治要求落实到税收规范性文件的立改废释中。今年,按照省局关于开展“放管服”改革、生态文明建设和环境保护涉及的税收规范性文件进行清理的要求,对2013年以来发布文件进行梳理。对我局近年来发布的文件进行了清理,对我局发布的各类文件进行严格的审核,对可能涉及约束纳税人权利义务的事项进行监督。

三、健全完善制度建设,推进依法科学民主决策

(一)推进依法科学民主决策。今年,我局又进一步规范了市局局务会、局长办公会会议制度,建立市局机关依法行政工作的运行规则,完善重大决策研究机制,全面规范了《三门峡市国家税务局机关工作规则》等制度,增强科学性。完善决策程序,将公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查作为重大决策的必经程序,决策事项应当经会议集体讨论,方可作出决定。

(二)深化推行公职律师和法律顾问制度。2017年,我局根据《法律顾问管理办法》,对我市国税系统法律顾问队伍建设和管理进行了进一步明确,在重大案件审理、劳资纠纷、合同审核等方面引入公职律师及法律顾问审核,实现了公职律师及法律顾问全程参与部分涉税事项,全程参与行政复议和行政诉讼中,依法应对各种法律事件,有效的降低了法律风险。2017年,我局公职律师共接受省局公职律师派单任务开展税收政策执行情况调研2项,参与重大税收法律问题研究提出法律意见16 余条,提供法律咨询服务、办理具体法律事务67件,参与重大税务案件审理,同时在案卷评查方面都起到了积极作用。 

四、坚持严格规范公正文明执法

(一)抓好干部队伍建设。一是凝聚班子合力。选准配强了各县(市、区)局一把手。坚持民主集中制原则,市县两级班子认真落实上级党组决策部署,带头上党课、带队深入企业、基层开展税收调研,提升了思想水平、业务水平,在各项重难点工作中有效发挥了战斗堡垒作用。二是抓好执法人员业务培训,提升执法能力建设。全年共举办税收法制、国际税收、出口退税、国地税合作、所得税、营改增等各类业务培训19期,培训1260余人次,不断提高执法人员的业务能力和业务素质。

(二)探索建立证据标准制度。针对全国行政取证规则的缺位,今年我们在证据标准方面进行了探索,经过反复论证和实践,针对涉及违反税务登记类管理规定的行为、违反纳税申报规定的行为等税收征管法规定六大类一般涉税行政行为的证据标准进行讨论、归纳和总结,形成了《一般行政行为证据标准》初稿,提请省局和总局进行审议。受到了总局、省局肯定并在总局制定的证据标准中进行了借鉴和吸纳。

(三)完善税收执法程序。近年来,我局以法制基地创建为抓手,不断创新税收执法工作的监督方法和思路,落实国家税务总局制定的税务行政处罚裁量权行使规则,全面运行我省税务系统行政处罚裁量标准及适用规则。从陕县局的“证据审查新机制”,到义马局“行政处罚预先审核” 4S服务机制,到湖滨区局保护纳税人陈述申辩权的“两个办法”,到灵宝局的在规范税收执法行为和维护纳税人合法权益的全程柔性执法,不断探索强化对税执法权的监督,落实法制审核,有效规范了税收执法工作,取得了明显的成效。我局先后两次向总局政策法规司领导作专题汇报,省、市政府法制办多次调研指导,在省局召开的专题会议上我局两次进行了经验交流介绍。2017年全省国税系统政策法规工作会议在三门峡召开,会议上省局领导为陕县局授予全国税务系统法治税务示范基地牌匾、卢氏局被授予省级服务型行政执法示范点牌匾在全省国税系统形成了广泛影响力仅今年先后五个地市来我市进行了11批次的法治工作交流。

(四)不断创新税收执法方式。今年,我局深入推进税务稽查随机抽查制度,及时完善税务稽查对象分类名录库”“税务稽查异常对象名录库” “税务稽查执法检查人员分类名录库”等信息,严格落实操作规范,按要求推送违法信息,将“双随机、一公开”机制落到实处,确保稽查执法公正公平公开。同时点面结合试点推行了执法全过程。

五、强化权力制约和监督

(一)开展行政执法案卷评查工作。我局在连续年开展案卷评查工作的基础上,不断延伸监督范围,将行政处罚案卷、行政许可案卷、行政强制案卷、评估案卷也纳入评查范围内。通过集中评查,重点复查,集中通报,限期整改等方式对全年54份案卷进行评查,发现并纠正各类问题68项次,在此基础上下发了行政执法案卷模版。在省国税局开展的案卷评查中,我局1份案卷获评优秀案卷,并作为全省执法案卷模版。

(二)发挥重大案件审理作用。从防范和化解税收风险的角度出发,在重大税务案件审理过程中严格把关,认真履行监督职能。通过案件审理工作的开展强化执法监督,规范稽查执法。今年以来,全市两级法规部门共审理各类案件20件次,其中,市局共审理重大税务违法案件5件次,通过案件审理,对税务稽查中发现的12政策疑点难点等问题与税政部门、稽查部门、省局进行了充分沟通与交流,并达成了一定的共识,为防范税收执法风险,规范执法工作起到了良好的作用。

(三)落实行政处罚裁量标准。持续推动《河南省税务系统行政处罚裁量标准(试行)》及《适用规则(试行)》落实,解决基层执法中处罚“畸轻畸重”、“同案异罚”等问题,减少和防止权力寻租。同时,按照省局要求,积极参与全省行政处罚裁量基准的修订工作,参加省局关于该文件的征求意见3次,工作座谈会一次,提出修改意见建议10余条,积极推动工作开展。

(四)积极开展督察审计工作。2017年共计开展审计项目数6个,包括2项任中经济责任审计和4项专项审计。已审计单位数8个,覆盖面达到100%,对督审单位共提出各类建议共计22完善规章制度8

(五)积极推行税收风险内控系统。进一步推行税收风险内控系统,迅速实现了税收风险监控全覆盖。对全系统内网机全部安装到位,实现了区域所有税收执法环节全监控。内控系统上线以来,六大功能对各类异常操作进行了提醒和断,防范执法风险的发生。同时全面梳理了《税收风险内控系统(3.0版)》的运行情况,了解掌握该系统的实际应用情况,对问题原因进行分析,提出工作建议,并向省局建议删除内控指标3项,优化指标14项,新增指标17项。《税收风险内控系统(3.0版)》正式上线运行以来,我市内控系统运行平稳,各项提醒指标在不断下降,有效减少了基层税务人员的执法风险,提升了依法治税管理水平。

六、完善权利救济和纠纷化解机制

近几年随着公民意识的不断增强,对税收执法工作提出了更高的要求,为适应新的税收形势。我们一是及早动手,加强法制宣传教育,规范执法行为,及早消除执法隐患。将规范税收执法,消除税收执法风险,融入到税收法治单位创建过程,不断创新法制教育的形式二是整合内外部资源,强化应对工作水平。强化公职律师及法律顾问的职责,将两者有机结合起来,全面应对税收复议及行政诉讼工作。三是以复议应诉工作为焦距,不断规范税收执法程序。通过复议应诉工作的开展,发现税收工执法工作仍存在不同的薄弱环节,我们及时调整工作重点通过案卷评查,日常执法督察,规范税收执法工作,促使我市的行政复议及应诉案件发生率一直维持在较低水平。

七、全面推进政务公开

坚持“以公开为常态、以不公开为例外”,持续深入推进政府信息公开。

(一)深化公开平台建设。实现网站的升级改版,优化栏目设置,明确功能定位,使之成为国税机关推行信息公开的第一平台、开展税收宣传的重要载体。同时,通过微信公众号搭建涉税信息查询服务平台,为纳税人和社会公众提供涉税信息查询、阅览服务。全年通过12366平台共解答总局、省局网络咨询252条,受理转办举报投诉案件92件;发布工作通报16篇、国税简报24期、税收经济调研9篇、国税公告230条。

(二)实行“双公示”制度。积极维护纳税人知情权,对行政许可、行政处罚信息实行“双公示”,定期将行政许可信息和行政处罚信息在市局及各县区局门户网站进行公示,保护纳税人知情权,接受社会监督,推动税收执法行为公开、公正。

八、增强全社会税收法治观念

坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键,制定领导干部依法行政知识培训计划,把宪法法律列入党组中心组学习内容。把依法行政知识作为各类国税人员培训的必修课程,规范设置法治培训内容,切实提高国税人员运用法治思维和法治方式解决实际问题的能力。今年以来,已开展了4次中心组学法,法制专题教育2次。同时在第四个国家宪法宣传日到来之际,该局形式多样开展法制宣传取得明显成效。一是全面安排部署,实现市县联动,国地联合。接到省局的安排通知后,我们第一时间通知各县市区局,并与地税部门制定了联合行动方案,办公室与法规部门紧密配合,牺牲公休日,制作宣传版面,宣传横幅、印制宣传资料。二是线上线下同时进行。124日,800各单位电子显示屏、各服务大厅电子显示屏同步滚动宪法宣传语,各办公楼前宣传横幅随风飘扬,营造浓郁的节日氛围,在网上,各微信群,同步转发“学习宣传贯彻党的十九大精神 你答题我送红包”活动单位职工频繁互动,同时内联网、门户网站宣传语滚动播;三是全面集中活动。900各县市区局国地税联合宣传台在各人口密集区域展出,接受群众咨询,宣传宪法、宣传税收法律。全天共展出宣传版面18块,滚动播出宪法宣传标语达800余次,接受群众咨询600余次,取得了良好的效果,全体职工参与你答题我送红包活动300余次。

九、加强税收法治工作队伍建设

根据领导干部、普通干部和新进人员的特点和需求,实施分类化培训、个性化辅导,切实做到“真学、真信、真用”。

(一)紧抓“关键少数”。坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键,制定领导干部依法行政知识培训计划,把宪法法律列入党组中心组学习内容。把依法行政知识作为各类国税人员培训的必修课程,规范设置法治培训内容,切实提高国税人员运用法治思维和法治方式解决实际问题的能力。

(二)重视“广大多数”。将学法用法工作向广大税务干部延伸,组织人员参加法律基础知识培训,邀请专家对政策法规部门负责同志和业务骨干进行依法行政专题授课,邀请知名律师就行政诉讼相关问题进行专题培训,提升干部依法行政能力。

(三)培育“新生力量”。一是加强对新进公务员的初任培训。在新进人员报到之际,对每一位人员的学习提出了明确的要求,要求大家在日常生活和工作中,要主动学习,尽快提高业务能力和素质,在适应工作的同时尽快达到执法人员标准;二是在新进人员培训过程中,对参训人员提出了更高的要求,要求大家利用集中学习的机会,科学利用时间,系统掌握税法制知识;三是建立完善考核机制。将新进公务员纳入绩效考核,加强新进人员的管理,强化业务考核。同时组织全体考生进行集中考前大练习,集中时间和精力全力以赴提高业务知识和工作能力。在11月份组织的全国税务执法资格考试中我局实现了一次性实现了100%通过率

十、健全依法治税领导体制机制

着眼长远、积极布局,建立市局机关依法行政工作的运行规则和“十三五”规划。一是建立了依法行政工作领导小组议事制度。明确了市局依法行政领导小组的职责,建立依法行政领导小组会议制度的程序、形式和督察督导方式,将依法行政工作落实到日常工作中。二是拟定 “十三五”税收法制工作规划。参照省局规则结合市政府法制工作要求,拟定了我局《“十三五”期间税收法制工作的规划》《依法行政领导小组议事规则》《2017年领导干部学法规划》。三是按期召开了依法行政领导小组会议。落实会前组织领导干部式集中学法要求,审议通过了《三门峡市国家税务局依法行政工作领导小组会议制度》、《“十三五”时期三门峡市国税系统全面推进依法治税工作规划实施方案》等系列重大法治制度,为推进依法行政工作的开展奠定了良好的基础。